内容摘要

　　本书关注中国税收政策，总报告在总结中国税收政策和税收收入运行特征的同时，对未来政策进展及收入形势进行研判。专题报告以创新为主题，从合理的宏观税负（分配激励）、公平税收环境（市场激励）、激励创新行为（行为激励）、有利于人力资本积累（社会激励）四个维度，对创新友好型税制改革进行深入研究和探讨。

　　在连续三年实施积极财政政策的过程中，税收政策成为支持力度最大的宏观政策，以大规模减税降费对冲疫情影响，统筹经济社会发展，有效稳住了经济大盘。多重不确定性交织下，我国税收负重前行，展望未来，我国经济回升向好、长期向好的基本面没有变，但仍面临诸多不确定性，预计继续实施积极的财政政策。税收政策将受到更多因素约束，需要统筹兼顾，平衡好“当前和长远”“需要和可能”的关系。税收收入预计呈现恢复性增长，但平稳运行所面临的风险和挑战依然存在。

　　创新位居我国五大发展理念之首，加快实施创新驱动发展战略是当前和未来财税政策重点支持的方向。由于创新具有整体性，税收制度改革也应从整体观出发。本书从四个维度深入探讨如何构建创新友好型税制。一是合理的宏观税负。宏观税负的“高与低”同时影响市场和非市场创新，“稳与变”影响市场创新预期，“轻与重”影响市场创新意愿，应以合理的宏观税负构建有利于创新的分配激励机制。二是公平税收环境。公平竞争的税收环境是创新的制度基础，需要进一步提高税制中性水平，促进税负均衡，构建普惠的税收政策体系，强化税收征管和服务机制建设，构建有利于创新的市场激励机制。三是基于创新行为的税收制度构建。从创新行为的不同表现形式来看，创新行为友好的税收制度改革需要系统性促进技术创新、企业组织形式创新、业态和商业模式创新、合作创新。四是有利于人力资本积累的税收制度改革。人力资本是创新的社会基础，税收制度在促进个人、企业、社会等不同层次的人力资本积累方面发挥着重要作用。另外，从国际视角来看，各国既对创新行为给予普惠支持，也对部分创新主体给予特惠激励；既对技术创新给予政策激励，也对创新所需的人才和物质给予税收优惠，基本覆盖创新全链条和不同创新主体，值得选择性借鉴。

　　主编简介

　　刘尚希，经济学博士，研究员、博士生导师，中国财政科学研究院党委书记、院长。第十三届全国政协委员，国家监察委员会特约监察员，国务院政府特殊津贴专家，国家“百千万人才工程”国家级专家，国家文化名家暨“四个一批”人才，高校哲学社会科学（马工程）专家委员会委员。

　　邢丽，经济学博士、研究员、硕士研究生导师，中国财政科学研究院党委委员、副院长。

　　精彩目录

　　Ⅰ 总报告

　　1 中国税收政策分析：2020～2022年总结与2023年进展

　　2 中国税收收入运行分析：2020～2022年总结与2023年进展

　　Ⅱ 专题报告：基于创新友好型税制改革

　　3 打造稳定合理可预期的税收环境，构建创新友好型税制

　　4 以合理的宏观税负构建有利于创新的分配激励

　　5 完善市场主体公平竞争的税收环境，构建有利于创新的市场激励机制

　　6 基于创新行为的税制改革与优化

　　7 社会激励：建立有利于人力资本积累的税收制度

　　8 创新友好的国际税收政策及启示

　　附录

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